Este articulo nos permitirá generar facturas y asientos de compra de importacion vinculadas a un DUA.

Se dispone del siguiente ejemplo extraído de AEAT.

Ejemplo: se realiza una operación de importación a través de la Aduana de Barcelona por la que se emiten las siguientes facturas:

1.- Factura del Proveedor de EEUU, con BASE 10.000 USD, que corresponden a 6.719,55 €.

2.- Factura del Transitario Nacional, con los siguientes importes:

-Base de la Importación liquidada en Aduana (Casilla 47 DUA).............. 7.250,00 €

-Factura del proveedor...............................6.719,55€

-Resto de conceptos(1).............................. 530,45€

-Prestación exenta del transitario (2)........... 300,00€

(1) Gravámenes, gastos accesorios, etc hasta el primer lugar de destino en el interior de la Comunidad.

(2) Artículo 64 LIVA

- Cuota IVA importación................................................................ 1.522,50 €

- Base de la prestación de servicios del Transitario ........................ 500,00 €

- Cuota ........................................................................................ 105,00 €

En el Libro Registro de Facturas Recibidas que se envía al Suministro Inmediato de Información se deben realizar las siguientes anotaciones:

1.º El DUA, consignando como número de identificación el nº de referencia, base imponible 7.250 € y cuota 1.522,50 €. (No se registrará la factura del proveedor extranjero).

2.º La factura del transitario, consignando únicamente la prestación de servicios sujeta y no exenta con una base imponible de 500 € y una cuota de 105 €.

Con este ejemplo, lo primero que debemos tener en cuenta es que la factura del proveedor extranjero deberá contabilizarse, pero a modo de anticipo, puesto que aún no hemos recibido la mercancía, y utilizar una cuenta de gasto implicaría que no se correspondiera con las existencias. Por tanto, este asiento será básicamente para llevar un control de cartera.

Esta factura no se reflejará en el 303 ni en el 347.

Después contabilizaremos la factura del transitario.

El número de factura del DUA debe tener el siguiente formato:

AA: dos últimos dígitos del año de captura del DUA

PP: País del DUA (cualquier código IS, no solo España)

00RRRR: recinto de presentación

AAAAAAA: “numeración secuencial” dentro del recinto de presentación.

D: dígito de validación.

El importe de 2.957,95 que aparece en la cuenta del transitario, hace referencia a la suma de todos los importe que ha liquidado, es decir, los gastos accesorios (530,45), el importe de los servicios que nos ha prestado (500 + 105iva + 300) y el iva de la aduana (1.522,50).

Cuando accedamos a la Preparación del SII, veremos que nos muestra las tres facturas que hemos contabilizado, pero como nos indicaba la FAQ de hacienda no es necesario que se envíe la factura del proveedor, por tanto, esta la excluiremos, y enviaremos las otras dos:

Recuerda, si necesitas algo concreto para tu empresa contáctanos y te ayudaremos.